四平市结核病医院
医院资金审批制度原始凭证传递程序与账务科处理程序制度
1、原始凭证传递程序
出纳根据原始凭证按日逐笔登记银行存款日记账，定期将登账后的原始凭证交给会计。会计逐笔审核其真实性、准确性、完整性、有效性，然后签收。原始凭证传递应安全、完整、及时。月末出纳打印银行存款日记账与会计进行对账，做到账账相符。
2、 账务处理程序
1) 凭证会计根据验收合格的原始凭证按日及时编制记账凭证。应按《医院会计制度》的规定正确设置和使用会计科目、明细科目。
2) 总账会计按《医院会计制度》的规定复核记账凭证，审核会计凭证格式的合理性，会计科目、明细科目使用的正确性、规范性。
3) 按《医院会计制度》的要求设置会计账簿，包括总账、明细账。总账会计、明细账会计根据审核无误的记账凭证登记总账科目汇总表和明细账。总账会计根据总账科目汇总表登记总账。会计在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列科目编号，不填列科目名称。
4) 月末，总账会计核对总账、明细账无误后编制会计报表。会计报表包括：资产负债表、收入支出总表、收入支出明细表、基金变动情况表（年报）及有关附表。
5) 总账会计应于次月15日前报出月报，按要求及时报送季报、年报，并做相关财务分析。
